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jueves, 9 de julio de 2009
Leasing en Colombia
En que se diferencia el leasing financiero del leasing operativo?
La diferencia fundamental consiste en que en el leasing financiero siempre existe una opción de adquisición, pactada desde el inicio del contrato a favor del locatario, mientras que en el operativo sólo se presenta esta opción excepcionalmente, y de existir, es por el valor comercial del bien (Opción de compra a precio comercial).
En el leasing financiero, la vocación del bien es pasar al patrimonio del locatario, al paso que en el operativo es permanecer en poder del arrendador.
La opción de adquisición en un leasing financiero puede estar determinada en valor en el contrato, o ser determinable siempre y cuando claramente se indique como llegar a su determinación y dicha determinación guarde relación con el valor del bien en el momento en que se inicie el contrato.
La potencial opción de compra en un leasing operativo, como se dijo, se realiza por el valor comercial del bien, entendido éste valor como aquel precio en el mercado de bienes de similares características al objeto del contrato, en un momento determinado y considerando el estado en que se encuentra.
En el leasing financiero, la vocación del bien es pasar al patrimonio del locatario, al paso que en el operativo es permanecer en poder del arrendador.
La opción de adquisición en un leasing financiero puede estar determinada en valor en el contrato, o ser determinable siempre y cuando claramente se indique como llegar a su determinación y dicha determinación guarde relación con el valor del bien en el momento en que se inicie el contrato.
La potencial opción de compra en un leasing operativo, como se dijo, se realiza por el valor comercial del bien, entendido éste valor como aquel precio en el mercado de bienes de similares características al objeto del contrato, en un momento determinado y considerando el estado en que se encuentra.
Cuales son los elementos esenciales del leasing operativo?
1° La entrega del bien.
2° El pago de un canon.
3° La aptitud del bien para producir renta.
Cuales son los elementos esenciales del leasing financiero?
1°- La entrega de un bien para su uso y goce.
2°- El establecimiento de un canon periódico, que lleva implícito el precio del derecho a ejercer una opción de adquisición.
3°- La existencia, en favor del locatario, de una opción de adquisición al terminarse el plazo pactado en el contrato, que podrá ejercer siempre y cuando cumpla con la totalidad de las prestaciones a su cargo.
4°- Que el bien objeto del Leasing sea susceptible de producir renta.
2°- El establecimiento de un canon periódico, que lleva implícito el precio del derecho a ejercer una opción de adquisición.
3°- La existencia, en favor del locatario, de una opción de adquisición al terminarse el plazo pactado en el contrato, que podrá ejercer siempre y cuando cumpla con la totalidad de las prestaciones a su cargo.
4°- Que el bien objeto del Leasing sea susceptible de producir renta.
¿Qué ventajas nos ofrece el leasing?
Entre los aspectos positivos del leasing se pueden destacar los siguientes:
- Se consigue una amortización acelerada del bien a gusto de la empresa y no de la Ley del Impuesto de Sociedades, lo cual es especialmente útil para empresas muy solventes y para usuarios de bienes de fuerte progreso tecnológico, puesto que al poder adecuar el periodo de financiación a la vida económica del bien se reduce el riesgo de obsolescencia tecnológica. No obstante, una norma de junio de 1989 estableció unos plazos mínimos para los contratos de bienes muebles e inmuebles de 2 a 10 años.
- Las cuotas son tomadas como gasto deducible
- El leasing permite la financiación del 100% del bien
- No requiere de desembolso inicial, con lo cual no merma el activo circulante
- Se mantiene la rentabilidad económica sobre activos fijos, dado que el leasing no aparece en el balance, con lo cual tampoco modifica el ratio de endeudamiento del arrendatario.
- Se consigue una amortización acelerada del bien a gusto de la empresa y no de la Ley del Impuesto de Sociedades, lo cual es especialmente útil para empresas muy solventes y para usuarios de bienes de fuerte progreso tecnológico, puesto que al poder adecuar el periodo de financiación a la vida económica del bien se reduce el riesgo de obsolescencia tecnológica. No obstante, una norma de junio de 1989 estableció unos plazos mínimos para los contratos de bienes muebles e inmuebles de 2 a 10 años.
- Las cuotas son tomadas como gasto deducible
- El leasing permite la financiación del 100% del bien
- No requiere de desembolso inicial, con lo cual no merma el activo circulante
- Se mantiene la rentabilidad económica sobre activos fijos, dado que el leasing no aparece en el balance, con lo cual tampoco modifica el ratio de endeudamiento del arrendatario.
¿Qué tipos de leasing existen?
Financiero
- La sociedad de leasing se compromete a entregar el bien, pero no a su mantenimiento o reparación, y el cliente queda obligado a pagar el importe del alquiler durante toda la vida del contrato sin poder rescindirlo unilateralmente, al final del cual, el cliente podrá o no ejercitar la opción de compra
Operativo
- Es el arrendamiento de un bien durante un período, que puede ser revocable por el arrendatario en cualquier momento, previo aviso. Su función principal es la de facilitar el uso del bien arrendado a base de proporcionar mantenimiento y de reponerlo a medida que surjan modelos tecnológicamente más avanzados
Lease-back
- Operación que consiste en que el bien a arrendar es propiedad del arrendatario, que se lo vende al arrendador, para que éste de nuevo se lo ceda en arrendamiento
- La sociedad de leasing se compromete a entregar el bien, pero no a su mantenimiento o reparación, y el cliente queda obligado a pagar el importe del alquiler durante toda la vida del contrato sin poder rescindirlo unilateralmente, al final del cual, el cliente podrá o no ejercitar la opción de compra
Operativo
- Es el arrendamiento de un bien durante un período, que puede ser revocable por el arrendatario en cualquier momento, previo aviso. Su función principal es la de facilitar el uso del bien arrendado a base de proporcionar mantenimiento y de reponerlo a medida que surjan modelos tecnológicamente más avanzados
Lease-back
- Operación que consiste en que el bien a arrendar es propiedad del arrendatario, que se lo vende al arrendador, para que éste de nuevo se lo ceda en arrendamiento
¿Qué es el leasing y qué opciones ofrece?
- Es un contrato de arrendamiento de un bien mueble o inmueble con la particularidad de que se puede optar por su compra. Su principal uso es la obtención de financiación a largo plazo por parte de la pyme.
Una vez vencido el plazo de arrendamiento establecido, se puede elegir entre tres opciones:
- Adquirir el bien, pagando una última cuota de valor residual preestablecido
- Renovar el contrato de arrendamiento
- No ejercer la opción de compra, entregando el bien al arrendador
Una vez vencido el plazo de arrendamiento establecido, se puede elegir entre tres opciones:
- Adquirir el bien, pagando una última cuota de valor residual preestablecido
- Renovar el contrato de arrendamiento
- No ejercer la opción de compra, entregando el bien al arrendador
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